Земельний податок УБД — це не знижка, а повне звільнення від сплати податку за землю, яке передбачає стаття 281 Податкового кодексу України. Воно діє лише в межах граничних норм площі за кожним видом використання ділянки. Пояснюємо, хто звільняється, які норми застосовують у 2026 році, коли потрібна заява і чому цю пільгу не варто плутати з податком на нерухомість.
Коротко про головне
Перш ніж перевіряти нарахування, з’ясуйте:
- від сплати земельного податку звільняються ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону №3551-XII (пункт 281.1.4 Податкового кодексу); учасники бойових дій належать до ветеранів війни (стаття 4 Закону);
- окрему підставу звільнення мають особи з інвалідністю I і II групи (пункт 281.1.1);
- земельний податок УБД не сплачують у межах граничних норм: для особистого селянського господарства — до 2 га; для присадибної ділянки — до 0,25 га в селах, 0,15 га в селищах, 0,10 га в містах; для дачного будівництва — до 0,10 га; для гаражів — до 0,01 га; для садівництва — до 0,12 га;
- якщо у власності кілька ділянок одного виду використання і їх площа перевищує норму, до 1 травня поточного року подають заяву про застосування пільги (пункт 281.4);
- податок на нерухомість — окремий: у статті 266 Податкового кодексу немає окремого звільнення для УБД, а місцеві пільги встановлюють ради.
Земельний податок УБД: хто звільняється від сплати
Пункт 281.1 Податкового кодексу перелічує категорії платників, які звільняються від земельного податку: особи з інвалідністю I і II груп; фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери за віком; ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»; особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
До ветеранів війни стаття 4 Закону №3551-XII відносить учасників бойових дій, осіб з інвалідністю внаслідок війни та учасників війни. Тобто, якщо у вас є статус УБД, звільнення застосовується на підставі пункту 281.1.4. Як отримати сам статус, ми пояснювали в матеріалах «Як оформити статус УБД у 2026 році» і «Хто має право на статус УБД».
Пільга закріплена за самою особою зі статусом. Чи поширюється норма на конкретного члена родини, залежить від того, чи належить він до осіб, на яких діє Закон про статус ветеранів війни, — це варто уточнити в податковій. Про дружин учасників бойових дій див. «Пільги дружині УБД у 2026 році».
Граничні норми площі: скільки землі звільнено від податку
Згідно з пунктом 281.2, звільнення діє для ділянок за кожним видом використання в межах граничних норм. Площа понад норму пільгою не покривається, тому земельний податок УБД розраховують окремо по кожному виду використання.
| Вид використання ділянки | Гранична норма звільнення |
|---|---|
| Особисте селянське господарство | не більш як 2 га |
| Будівництво й обслуговування житлового будинку, господарських споруд (присадибна ділянка) | у селах — до 0,25 га; у селищах — до 0,15 га; у містах — до 0,10 га |
| Індивідуальне дачне будівництво | не більш як 0,10 га |
| Індивідуальні гаражі | не більш як 0,01 га |
| Садівництво | не більш як 0,12 га |
Кілька ділянок, заява і строки
Земельний податок УБД для кількох ділянок одного виду використання не звільняє всю площу автоматично. Якщо станом на 1 січня поточного року у власності є кілька таких ділянок і їх площа перевищує граничну норму, потрібно самостійно обрати ділянки для пільги. Для цього до 1 травня поточного року подають письмову заяву у довільній формі до податкової за місцезнаходженням будь-якої з ділянок (пункт 281.4). Якщо заяву подано пізніше, пільга починає діяти з наступного податкового періоду.
- Право виникло чи ділянку придбано протягом року: заяву подають протягом 30 календарних днів з дня набуття права на пільгу чи права власності (пункт 281.5).
- З якого місяця діє звільнення: якщо право на пільгу виникло протягом року, платник звільняється від податку з місяця, що настає за місяцем, у якому це право виникло (пункт 284.2).
- Оренда: якщо платник пільги надає ділянку в оренду, податок за неї сплачується на загальних підставах (пункт 284.3).
Як оформити пільгу покроково
- Перевірте, що статус УБД підтверджено документом або записом у Єдиному державному реєстрі ветеранів війни. Втрачене посвідчення відновлюють за порядком із матеріалу «Відновлення посвідчення ветерана у 2026 році».
- Визначте вид використання й площу кожної ділянки за документами на землю та порівняйте з граничними нормами з таблиці.
- Якщо у власності кілька ділянок одного виду й площа більша за норму, подайте до 1 травня заяву про застосування пільги.
- Якщо ви отримали податкове повідомлення-рішення з нарахованим земельним податком, хоча маєте право на звільнення, надішліть письмову заяву з копією посвідчення УБД до податкової за місцезнаходженням ділянки й попросіть перерахунок (це наша практична рекомендація, а не окрема вимога Кодексу).
- Збережіть копії заяв і підтвердження їх подання.
Отже, земельний податок УБД варто перевіряти щороку: після кожного нарахування звіряйте площі й види використання своїх ділянок. Про інший вид підтримки, пов’язаний із землею, — безоплатну ділянку, — читайте в матеріалі «Земельна ділянка УБД: чи можна отримати у 2026».
Податок на нерухомість: чи є пільга для УБД
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, регулює стаття 266 Податкового кодексу — вона окрема від земельного податку. Окремого звільнення для учасників бойових дій у ній немає. Натомість для всіх фізичних осіб базу оподаткування житлової нерухомості зменшують: на 60 кв. метрів для квартири, на 120 кв. метрів для житлового будинку і на 180 кв. метрів для різних типів об’єктів одночасно (пункт 266.4.1). Пільги з цього податку для фізичних осіб встановлюють сільські, селищні та міські ради, виходячи з майнового стану й рівня доходів (пункт 266.4.2), тож питання варто уточнити в рішенні ради за місцем розташування нерухомості.
Що важливо знати
Земельний податок УБД звільняє лише в межах граничних норм і лише для ділянок, на які поширюється пільга. Не змішуйте його з іншими пільгами ветеранів: про знижку на комунальні послуги читайте в матеріалі «Пільги на комунальні послуги для УБД», а про субсидію — в статті «Субсидія для учасників бойових дій у 2026 році».
Офіційні джерела
Під час підготовки матеріалу використано офіційні джерела.
- Податковий кодекс України: стаття 281 (пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб), стаття 284 (особливості оподаткування платою за землю), стаття 266 (податок на нерухоме майно) — редакція від 17.09.2026
- Закон України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» від 22.10.1993 №3551-XII, стаття 4
Поширені запитання: земельний податок УБД
Чи звільняє земельний податок УБД повністю?
Лише в межах граничних норм площі за кожним видом використання: наприклад, до 2 га для особистого селянського господарства чи до 0,10 га присадибної ділянки в місті. З площі понад норму податок сплачується на загальних підставах.
Чи потрібно подавати заяву, щоб не платити земельний податок?
Кодекс прямо вимагає заяви, якщо у власності кілька ділянок одного виду використання й площа перевищує норму (до 1 травня), або якщо право виникло чи ділянку придбано протягом року (протягом 30 днів). В інших випадках практично зручно мати копії посвідчення та підтвердження подання, щоб довести право на звільнення.
З якого місяця діє пільга, якщо статус УБД отримано протягом року?
Платник звільняється від податку з місяця, що настає за місяцем, у якому виникло право на пільгу (пункт 284.2 Податкового кодексу).
Чи діє звільнення на ділянку, яку здають в оренду?
Ні. Якщо платник пільги надає ділянку в оренду, податок за неї сплачується на загальних підставах (пункт 284.3).
Чи звільняє статус УБД від податку на квартиру чи будинок?
Ні. Це окремий податок за статтею 266 Кодексу. Окремого звільнення для УБД там немає, але базу оподаткування зменшують для всіх фізичних осіб (60/120/180 кв. метрів), а місцеві ради можуть встановлювати власні пільги.
Чи поширюється пільга на дружину УБД?
Норма закріплена за особами, на яких поширюється Закон про статус ветеранів війни. Чи належить до них конкретний член родини, слід уточнювати в податковій; загальний розбір — у матеріалі про пільги дружині УБД.
Потрібна консультація щодо пільг зі сплати податку на землю?
ГО ВІЙСЬКОБУД35 допомагає ветеранам і їхнім родинам розібратися з документами, пільгами та зверненнями до податкових органів. Оберіть зручну дію:
